TDS - What is Tax Deduction at Source | Deduction Rules | Concept of TDS

Concept of TDS

एक कीमती वर्ष की आय का आकलन वर्ष में आम तौर पर किया जाता है और उसके बाद कर का भुगतान किया जाता है। उदाहरण के लिए, यदि कोई व्यक्ति वर्ष 2015-16 में आय अर्जित करता है, तो इसकी गणना वर्ष 2015-16 में की जाएगी और 201-16 में कर भी देय होगा। इसलिए, सरकार को पिछले वर्ष के अंत तक फंड के लिए इंतजार करना होगा।

फिर, यदि किसी व्यक्ति को 1000 मासिक वेतन के रूप में प्राप्त होता है, तो उसकी वार्षिक आय 140000 होगी। उपरोक्त आय पर गणना के अनुसार व्यक्ति द्वारा देय कर 1060 है। अब, यदि सरकार वर्ष के अंत में कुल कर की मांग करती है, तो यह होगा। व्यक्ति को कर की पूरी राशि का भुगतान करना मुश्किल होगा। यदि 1060 की इस राशि को 3 किस्तों में विभाजित किया जाता है और 3 महीने के वेतन से घटाया जाता है, तो उसके लिए वेतन के भुगतान के समय सरकार को कर का भुगतान करना आसान हो जाएगा, नियोक्ता 687 (1060/3) की कटौती करेगा ) कर्मचारी को कर का भुगतान किया जाना चाहिए।

तो, टीडीएस एक ऐसा साधन है जिसके द्वारा पिछले वर्ष में ही निर्धारिती से आयकर वसूला जाता है।

धन के भुगतान के समय कर की कटौती को स्रोत पर कर कटौती कहा जाता है। भुगतान के समय कर में कटौती करना और इसे सरकार के पास जमा करना भुगतान करने वाले का कर्तव्य है।

Rates of TDS

Example:- मेसर्स घोष एंड एसोसिएट्स ने सिलिकॉन इंडस्ट्रीज लिमिटेड को 56180 (50000 + सेवा कर @ 12.36%) का लेखा परीक्षा शुल्क जारी किया है। यहां, लेखा परीक्षा शुल्क के भुगतान के समय, सिलिकॉन इंडस्ट्रीज लिमिटेड टीडीएस @ 10% यू / एस 194 जे यानी 5618 की कटौती करेगा और शेष राशि 50562 (56180 - 5618) का भुगतान मैसर्स घोष एंड एसोसिएट्स को करेगा। सिलिकॉन इंडस्ट्रीज लिमिटेड सरकार को 5618 रुपये के टीडीएस की राशि का भुगतान करेगी।

Note:

• उपर्युक्त दरों के साथ कोई अधिभार नहीं जोड़ा जाएगा।
• एजुकेशन सेस में 2% की दर से बढ़ोतरी की जानी है और सैलरी के मामले में सेकेंडरी और हायर एजुकेशन सेस 1% की दर से।
• जहां उपलब्ध नहीं है, वहां कटौती का पैन, टीडीएस 20% की निर्धारित दर पर काटा जाएगा, जो कि अधिक है।

Time of Deduction of Tax

भुगतानकर्ता को आदाता के खाते को जमा करने के समय (यानी जब देय हो) या भुगतान के समय जो भी पहले हो, कर में कटौती करनी चाहिए। उदाहरण के लिए, सिलिकॉन इंडस्ट्रीज लिमिटेड ने 05-09-2013 को बिल प्राप्त किया है और 11-09-2013 को भुगतान किया है। 05-09-2013 को कटौती की जाएगी।

अब, यदि भुगतान सिलिकॉन इंडस्ट्रीज लिमिटेड द्वारा 02-09-2013 को अग्रिम रूप से किया गया है, तो TDS को 02-09-2013 को काट दिया जाएगा।

हालांकि, वेतन, लाभांश, लॉटरी से जीत, क्रॉसवर्ड पहेली, कार्ड गेम या घोड़े की दौड़ के मामले में, भुगतान के समय कर में कटौती की जानी है।

Payment of TDS to the Government

Issue of TDS Certificate:

भुगतान करने वाले को टीडीएस प्रमाणपत्र जारी करना दाता का कर्तव्य है। टीडीएस प्रमाणपत्र जारी करने की नियत तारीख इस प्रकार है:

Tip:- यदि वर्ष के दौरान एक से अधिक नियोक्ता के तहत एक निर्धारिती को नियोजित किया जाता है, तो ऐसे प्रत्येक नियोक्ता उस अवधि के लिए फॉर्म 16 का भाग ए जारी करेंगे, जिसके लिए निर्धारिती प्रत्येक नियोक्ता के साथ कार्यरत था। भाग बी को नियोक्ता के प्रत्येक या अंतिम नियोक्ता द्वारा निर्धारिती के विकल्प पर जारी किया जा सकता है।

नियोक्ता को 12BA के रूप में अनुलाभ से संबंधित जानकारी प्रदान करनी होगी जो कि वेतन भुगतान या देय 200000 से अधिक के मामले में फॉर्म 16 का हिस्सा है।

Quarterly return to the Income Tax Department

जिस व्यक्ति ने टीडीएस काट लिया है, उसे आयकर विभाग को टीडीएस रिटर्न के माध्यम से विवरण प्रस्तुत करना है। टीडीएस रिटर्न जमा करने के फॉर्म और नियत तारीखें इस प्रकार हैं:

Warning :- Liability to deduct tax at source

कर चुकाने की देयता हमेशा भुगतानकर्ता पर होती है। इसलिए भुगतान करने वाले के लेखाकार को कर में कटौती और सरकार को उसी को जमा करना नहीं भूलना चाहिए।

परिणाम:

1. यदि कर में कटौती नहीं की जाती है, तो व्यय को रोक दिया जाएगा और यह कर नहीं काटे गए राशि के बराबर जुर्माना वसूल करेगा।

2. यदि कर में कटौती की जाती है, लेकिन सरकार को जमा नहीं की जाती है, तो व्यय जमा होने तक रोक दिया जाएगा, कर की गैर-कटौती के लिए ब्याज 1% प्रति माह या उसके भाग के लिए है। लेकिन अगर कर में कटौती की गई है, लेकिन जमा नहीं की गई है, तो ब्याज दर 1.5% प्रति माह है। कर के गैर-बयान के परिणामस्वरूप न्यूनतम 3 महीने की कैद और अधिकतम 7 साल की सजा भी होगी।

यदि व्यवसाय का टर्नओवर 1 करोड़ से अधिक है या यदि पेशे से सकल प्राप्तियां 25 लाख से अधिक हैं तो व्यक्तियों और एचयूएफ को कर में कटौती करनी है।

TDS if Tally ERP 9

टैली ईआरपी 9 में टीडीएस (टैक्स डिडक्टेड एट सोर्स) एक आसान उपयोग और लचीला इंटरफ़ेस प्रदान करता है। यदि आप जटिल मामलों को संभालने में मदद करते हैं और आयकर विभाग को देय कर की गणना करते हैं।

टैली ईआरपी 9 सभी दलों के आपूर्तिकर्ताओं के कर की गणना करता है जहां टीडीएस कटौती अनिवार्य है। यदि टीडीएस की गणना स्वचालित रूप से की जाती है और सांविधिक आवश्यकता के अनुसार तिमाही / वार्षिक रिटर्न के लिए फॉर्म 16 A, फॉर्म 26 Q, 27 Q, 26, 27 और 27 A (कवर नोट) प्रिंट करता है।

Accounting through Tally

सबसे पहले हम एक कंपनी बना रहे हैं और टीडीएस विकल्प को सक्षम कर रहे हैं ताकि हम टैली ईआरपी 9. की इनबिल्ट सुविधाओं का उपयोग कर सकें। कंपनी के निर्माण और टीडीएस के सक्रियण का अवलोकन नीचे दिया गया है।

टैली में दी गई प्रक्रिया का पालन करें:

कंपनी के निर्माण स्क्रीन पर जाएं और कंपनी का विवरण दें।

प्रेस स्वीकार करने के लिए दर्ज करें और निर्माण पूरा होने तक प्रतीक्षा करें।

टीडीएस विकल्प सक्रिय करें

Path:- Gateway of Tally → F11 → F3

Enable Tax deducted at Source (TDS) → Yes

Set/Alter TDS Details → Yes